US-Steuererklärungen mit Beziehungen zu Deutschland

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Dr. Günther Grewe, WP RA StB CPA
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US-Steuererklärungen mit Beziehungen zu Deutschland

Fachkundige US-Steuerberatung – Ihr verlässlicher Partner in US-Steuerangelegenheiten

Wir sind Ihre Experten für US-Offshore-Steuererklärungen mit Deutsch-Amerikanischen Beziehungen. Vertrauen Sie auf uns, Ihre erfahrenen deutschen Wirtschaftsprüfer und Steuerberater in den USA^®.

Die USA sind das einzige OECD-Land, welches sämtliche Bürger besteuert, egal wo sie residieren – einschließlich der fast 9 Millionen Amerikaner im Ausland. Diese Bestimmungen gelten für US-Bürger, Green Card-Inhaber sowie Personen mit steuerlichem Wohnsitz in den USA. Sie sind verpflichtet, jegliche Einkommens-, Erbschafts- und Schenkungssteuererklärungen einzureichen und Vorauszahlungen zur Einkommenssteuer zu leisten, unabhängig davon, ob Sie in den USA oder im Ausland wohnhaft sind. Ihr globales Einkommen ist den US-Steuergesetzen unterworfen. Doppelbesteuerungsabkommen sind grundsätzlich nicht anwendbar (Savings Clause in den Abkommen). Aus diesem Grund ist der Foreign Account Tax Compliance Act ( FATCA) aus 2010 besonders relevant, um Steuerhinterziehung von US-Steuerzahlern mit Offshore-Vermögen zu verhindern.

US-Steuergesetze: Komplex und herausfordernd

Es kann eine Herausforderung darstellen, diesen komplizierten Steuervorschriften gerecht zu werden, besonders wenn man im Ausland lebt. Viele US-Bürger oder Green Card-Inhaber, die außerhalb der USA wohnen, sind sich eventuell nicht aller zusätzlichen Meldepflichten bewusst. Versäumnisse in diesen Meldepflichten können zu erheblichen Strafen führen. Doch keine Sorge – wenn Sie in der Vergangenheit gegen die US-Steuervorschriften verstoßen haben, gibt es Möglichkeiten, Ihren Status zu korrigieren und eventuell Strafzuschläge zu minimieren.

Wir sind hier, um Sie zu unterstützen

Wir, Ihre deutschen Wirtschaftsprüfer und Steuerberater in den USA^®, stehen Ihnen zur Seite. Sie erreichen uns unter +49 89 2351 3218 oder +1 914 816 1115 nach 15h (9 am ET). Ein Anruf bei uns kann Ihnen dabei helfen, Ihre Steuersituation zu klären und zu verbessern. Wir sind nur einen Anruf entfernt.

Von der Meldung von Auslandsvermögen und Investitionen bis zu US Steuererklärungen – alles Wissenswerte

Auslandsbankkonten melden (FBAR)

Seit den 1970er Jahren gibt es diese Pflicht. Doch die Regeln und Strafen sind härter geworden. Sie sind als US-Steuerzahler dazu verpflichtet, Ihre ausländischen Bankkonten offenzulegen, wenn der Gesamtwert im Laufe eines Jahres über 10.000 USD liegt. Als Ihre erfahrenen Wirtschaftsprüfer und Steuerberater in den USA^® können wir Ihnen helfen, die Meldepflichten einzuhalten.

Elektronische FBAR-Meldung

Die Meldung muss digital erfolgen. Für 2022 liegt der festgesetzte Wechselkurs bei 0,936 EUR / 1 USD ( Liste aller Wechselkurse seit 2001). FinCEN (Financial Crimes Enforcement Network) hat detaillierte Anleitungen zur elektronischen FBAR-Meldung veröffentlicht.

Für weitere Informationen zum FBAR klicken Sie bitte auf die folgenden Links oder kontaktieren Sie uns, Ihre Wirtschaftsprüfer und Steuerberater in den USA^®. Sie können uns auch einfach telefonisch erreichen unter +49 89 2351 3218 oder +1 914 816 1115 nach 15h (9 am ET).

• Meldung von Auslandsbank- und Finanzkonten (FBAR)
• FATCA Vorschriften Deutschland

Weitere Meldepflichten für US-Steuerzahler mit ausländischen Finanzanlagen (Formular 8938)

Sie müssen Ihre ausländischen Finanzanlagen dem IRS melden, wenn diese über bestimmten Grenzwerten liegen. Das Formular 8938 ersetzt nicht das FBAR, sondern ist eine zusätzliche Anforderung. Als Ihre Wirtschaftsprüfer und Steuerberater in den USA^® können wir Ihnen helfen, diese Verpflichtungen zu erfüllen.

Falsche Angaben zu Offshore-Transaktionen können schwere Strafen nach sich ziehen. Eine Übersicht der möglichen Strafen und Unterschiede zwischen Formular 8938 und FBAR finden Sie auf der IRS-Website.

Um mehr über Formular 8938 zu erfahren, klicken Sie bitte auf den folgenden Link oder kontaktieren Sie uns:

• US Steuerthema FATCA FBAR

Meldepflichten für Passive Foreign Investment Companies (PFICs), ausländische Rentenkonten und CFCs

PFICs haben höhere Meldepflichten als US-Mutual-Fund-Besitzer und Inhaber von ETFs. Ausländische Investitionen sind nicht verpflichtet, US-Investoren Steuerberichte zu liefern. Daher sind Sie als Aktionär für die Bestimmung von Anteilseigner Prozenten und Steuerpflichten verantwortlich.

US-Steuerzahler, die in bestimmte ausländische Einheiten investieren, müssen diese offenlegen und werden auf den Wertzuwachs der ausländischen Investition besteuert. Diese Regelung führt bei Investitionen in deutsche ETFs zu einem sehr hohen Bearbeitungsaufwand und meist auch zu negativen Renditen.

Unser Team von qualifizierten Wirtschaftsprüfer und Steuerberater in den USA^® kann Ihnen bei den IRS-Anforderungen helfen. Um weitere Einblicke in PFICs zu erhalten, klicken Sie bitte auf die folgenden Links oder setzen Sie sich mit uns in Verbindung, indem Sie +49 89 2351 3218 oder +1 914 816 1115 nach 15h (9 am ET) anrufen.

• Formular 8621
• Information Return by a Shareholder of a Passive Foreign Investment Company or
  Qualified Electing Fund
• AICPA Passive Foreign Investment Company (PFIC) Checklist

Ausländische Renten- und Ruhestandskonten

US-Bürger, die erhebliche Zeit im Ausland verbringen oder Nicht-US-Bürger, die in die USA ziehen, verfügen häufig über ausländische Renten- oder Ruhestandskonten. Solche Vermögenswerte können unvorhergesehene Steuerpflichten und Berichtsanforderungen mit sich bringen. Beim Bewerten der steuerlichen Folgen dieser ausländischen Rentenkonten ist ein Hauptproblem, dass die meisten Übersee-Pensionen laut § 401 des IRC nicht als “qualifizierte Pläne” angesehen werden. Das heißt, diese Konten sind in der Regel nicht für Steuerstundungen geeignet. In manchen Fällen können jedoch Doppelbesteuerungsabkommen und Totalisierungsabkommen Abhilfe schaffen. Um herauszufinden, ob Sie berechtigt sind, setzen Sie sich mit unserem erfahrenen Team von Wirtschaftsprüfer und Steuerberater in den USA^® in Verbindung oder besuchen Sie www.ssa.gov/international.

Berichtspflichten für US-Steuerzahler mit ausländischen Renten- und Rentenkonten sowie Konten bei ausländischen Unternehmen

US-Steuerzahler, die eine US-Steuererklärung abgeben müssen, könnten gezwungen sein, Arbeitgeberbeiträge zu ausländischen Renten- und Rentenkonten als steuerpflichtiges Einkommen zu behandeln. Jede Zunahme des Kontowerts ist im Jahr des Wachstums steuerpflichtig. Ein weiteres Hauptthema ist die Berichtspflicht, die sich aus dem Besitz ausländischer Rentenkonten ergibt. Steuerzahler mit Interesse an ausländischen Rentenkonten müssen oft Informationsberichte wie den FinCen Form 114 (Bericht über ausländische Bank- und Finanzkonten – FBAR), FATCA-Berichte und das IRS-Formular 3520 einreichen.

Als Ihre Wirtschaftsprüfer und Steuerberater in den USA^® können wir Ihnen bei der vorausschauenden Planung helfen und Sie bei Ihren Berichtspflichten unterstützen. Für weitere Informationen zu ausländischen Renten- und Rentenkonten nehmen Sie bitte Kontakt mit uns auf.

Kontrollierte Auslandsunternehmen (CFCs): Meldepflichten für US-Aktionäre

Wenn eine ausländische Firma als “kontrolliertes Auslandsunternehmen” (CFC) gilt, müssen US-Aktionäre, die 10% oder mehr der gesamten Stimmrechte aller Aktienklassen der Firma halten, bestimmte Arten von Einkünften der CFC in ihr US-Bruttoeinkommen einbeziehen.

Falls ein US-Aktionär mehr als 50% der Stimmen oder des Werts einer ausländischen Firma hält, handelt es sich um eine CFC. In diesem Fall gehören zur Meldepflicht das jährliche Einreichen des IRS-Formulars 5471, welches besonders wichtig ist, da das Unterlassen seiner Einreichung zu erheblichen Strafen führen kann, selbst wenn keine Steuern auf die Erklärung anfallen. Die Verjährungsfrist für eine Steuererklärung ohne Formular 5471 ist unbegrenzt, sodass die IRS Steuern auf Gegenstände im Zusammenhang mit dem fehlenden Formular bis zu dessen Einreichung prüfen und erheben kann. US-Aktionäre, die Aktien erwerben, die zu einem 10%igen Anteil an einer ausländischen Firma führen, müssen auch das Formular 5471 einreichen.

Als Ihr qualifizierter Wirtschaftsprüfer und Steuerberater in den USA^® können wir Sie beraten und dafür sorgen, dass Sie Ihren Meldepflichten nachkommen. Um mehr über CFCs und das Formular 5471 zu erfahren, klicken Sie bitte auf die folgenden Links oder kontaktieren Sie uns:

• Form 5471
• Information Return of US Persons With Respect To Certain Foreign Corporations
• IRS International Practice Unit (IPU) on Failure to File the Form 5471 – Categories 4 and 5 Filers – Monetary Penalty, Substantial Compliance