Offshore Steuererklärungen USA Deutschland

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Dr. Günther Grewe, WP RA StB CPA
+49 89 2351 3218 (15 Uhr /9h ET)
+1 914 816 1115
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Antje Klaunig, WP StB CPA
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Ihre Experten für Offshore-Steuererklärungen in den USA: Vertrauen Sie auf uns als Ihre erfahrenen deutschen Wirtschaftsprüfer und Steuerberater in den USA^®

Die USA besteuert als einziges OECD-Land alle ihre Bürger, egal wo sie leben – einschließlich der rund 9 Millionen Amerikaner im Ausland. Das gilt für US-Staatsangehörige, Green Card Inhaber und Personen mit US-Steuerwohnsitz. Sie müssen alle Einkommens-, Erbschafts- und Schenkungssteuererklärungen einreichen und geschätzte Steuern zahlen, egal ob sie in den USA oder im Ausland leben. Das globale Einkommen dieser Personen unterliegt den US-Steuervorschriften. Deshalb ist der Foreign Account Tax Compliance Act ( FATCA) aus dem Jahr 2010 so wichtig, um Steuerbetrug von US-Steuerzahlern mit Offshore-Vermögen zu verhindern.

Manchmal kann es schwierig sein, diesen komplexen Steuervorschriften zu folgen, besonders wenn man im Ausland lebt. Viele US-Bürger oder Green Card Inhaber, die außerhalb der USA leben, kennen vielleicht nicht alle zusätzlichen Meldepflichten. Wenn Sie diese Meldepflichten nicht einhalten, können Sie hohe Strafen riskieren. Aber keine Sorge – wenn Sie in der Vergangenheit gegen die US-Steuerregeln verstoßen haben, gibt es Wege, Ihren Status zu korrigieren und möglicherweise Strafen zu reduzieren.

Das Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) hat viele Änderungen gebracht, die sowohl internationale als auch inländische Unternehmen betreffen. Ein Vergleich alter und neuer Steuervorschriften kann Ihnen helfen, sich anzupassen und Ihre Steuern effektiv zu planen. Selbständige und Unternehmen sollten auch die Änderungen durch die Steuerreform für Einzelpersonen beachten und bewerten, wie diese auf ihre eigene Situation zutreffen können.

Wir, Ihre deutschen Wirtschaftsprüfer und Steuerberater in den USA^®, sind hier, um Sie zu unterstützen. Sie erreichen uns unter +49 89 2351 3218 oder +1 914 816 1115 nach 15h (9 am ET). Ein Anruf bei uns kann Ihnen helfen, Ihre Steuersituation zu klären und zu verbessern. Wir sind nur einen Anruf entfernt.

Von der Meldung von Auslandsvermögen und Investitionen bis zu US Steuererklärungen – alles Wissenswerte

Auslandsbankkonten melden (FBAR)

Seit den 1970er Jahren gibt es diese Pflicht. Doch die Regeln und Strafen sind härter geworden. Sie sind als US-Steuerzahler dazu verpflichtet, Ihre ausländischen Bankkonten offenzulegen, wenn der Gesamtwert im Laufe eines Jahres über 10.000 USD liegt. Als Ihre erfahrenen Wirtschaftsprüfer und Steuerberater in den USA^® können wir Ihnen helfen, die Meldepflichten einzuhalten.

Elektronische FBAR-Meldung

Die Meldung muss digital erfolgen. Für 2022 liegt der festgesetzte Wechselkurs bei 0,936 EUR / 1 USD ( Liste aller Wechselkurse seit 2001). FinCEN (Financial Crimes Enforcement Network) hat detaillierte Anleitungen zur elektronischen FBAR-Meldung veröffentlicht.

Für weitere Informationen zum FBAR klicken Sie bitte auf die folgenden Links oder kontaktieren Sie uns, Ihre Wirtschaftsprüfer und Steuerberater in den USA^®. Sie können uns auch einfach telefonisch erreichen unter +49 89 2351 3218 oder +1 914 816 1115 nach 15h (9 am ET).

• Meldung von Auslandsbank- und Finanzkonten (FBAR)
• FATCA Vorschriften Deutschland

Weitere Meldepflichten für US-Steuerzahler mit ausländischen Finanzanlagen (Formular 8938)

Sie müssen Ihre ausländischen Finanzanlagen dem IRS melden, wenn diese über bestimmten Grenzwerten liegen. Das Formular 8938 ersetzt nicht das FBAR, sondern ist eine zusätzliche Anforderung. Als Ihre Wirtschaftsprüfer und Steuerberater in den USA^® können wir Ihnen helfen, diese Verpflichtungen zu erfüllen.

Falsche Angaben zu Offshore-Transaktionen können schwere Strafen nach sich ziehen. Eine Übersicht der möglichen Strafen und Unterschiede zwischen Formular 8938 und FBAR finden Sie auf der IRS-Website.

Um mehr über Formular 8938 zu erfahren, klicken Sie bitte auf den folgenden Link oder kontaktieren Sie uns:

• US Steuerthema FATCA FBAR

Meldepflichten für Passive Foreign Investment Companies (PFICs), ausländische Rentenkonten und CFCs

PFICs haben höhere Meldepflichten als US-Mutual-Fund-Besitzer und Inhaber von ETFs. Ausländische Investitionen sind nicht verpflichtet, US-Investoren Steuerberichte zu liefern. Daher sind Sie als Aktionär für die Bestimmung von Anteilseigner Prozenten und Steuerpflichten verantwortlich.

US-Steuerzahler, die in bestimmte ausländische Einheiten investieren, müssen diese offenlegen und werden auf den Wertzuwachs der ausländischen Investition besteuert. Diese Regelung führt bei Investitionen in deutsche ETFs zu einem sehr hohen Bearbeitungsaufwand und meist auch zu negativen Renditen.

Unser Team von qualifizierten Wirtschaftsprüfer und Steuerberater in den USA^® kann Ihnen bei den IRS-Anforderungen helfen. Um weitere Einblicke in PFICs zu erhalten, klicken Sie bitte auf die folgenden Links oder setzen Sie sich mit uns in Verbindung, indem Sie +49 89 2351 3218 oder +1 914 816 1115 nach 15h (9 am ET) anrufen.

• Formular 8621
• Information Return by a Shareholder of a Passive Foreign Investment Company or
  Qualified Electing Fund
• AICPA Passive Foreign Investment Company (PFIC) Checklist

Ausländische Renten- und Ruhestandskonten

US-Bürger, die erhebliche Zeit im Ausland verbringen oder Nicht-US-Bürger, die in die USA ziehen, verfügen häufig über ausländische Renten- oder Ruhestandskonten. Solche Vermögenswerte können unvorhergesehene Steuerpflichten und Berichtsanforderungen mit sich bringen. Beim Bewerten der steuerlichen Folgen dieser ausländischen Rentenkonten ist ein Hauptproblem, dass die meisten Übersee-Pensionen laut § 401 des IRC nicht als “qualifizierte Pläne” angesehen werden. Das heißt, diese Konten sind in der Regel nicht für Steuerstundungen geeignet. In manchen Fällen können jedoch Doppelbesteuerungsabkommen und Totalisierungsabkommen Abhilfe schaffen. Um herauszufinden, ob Sie berechtigt sind, setzen Sie sich mit unserem erfahrenen Team von Wirtschaftsprüfer und Steuerberater in den USA^® in Verbindung oder besuchen Sie www.ssa.gov/international.

Berichtspflichten für US-Steuerzahler mit ausländischen Renten- und Rentenkonten sowie Konten bei ausländischen Unternehmen

US-Steuerzahler, die eine US-Steuererklärung abgeben müssen, könnten gezwungen sein, Arbeitgeberbeiträge zu ausländischen Renten- und Rentenkonten als steuerpflichtiges Einkommen zu behandeln. Jede Zunahme des Kontowerts ist im Jahr des Wachstums steuerpflichtig. Ein weiteres Hauptthema ist die Berichtspflicht, die sich aus dem Besitz ausländischer Rentenkonten ergibt. Steuerzahler mit Interesse an ausländischen Rentenkonten müssen oft Informationsberichte wie den FinCen Form 114 (Bericht über ausländische Bank- und Finanzkonten – FBAR), FATCA-Berichte und das IRS-Formular 3520 einreichen.

Als Ihre Wirtschaftsprüfer und Steuerberater in den USA^® können wir Ihnen bei der vorausschauenden Planung helfen und Sie bei Ihren Berichtspflichten unterstützen. Für weitere Informationen zu ausländischen Renten- und Rentenkonten nehmen Sie bitte Kontakt mit uns auf.

Kontrollierte Auslandsunternehmen (CFCs): Meldepflichten für US-Aktionäre

Wenn eine ausländische Firma als “kontrolliertes Auslandsunternehmen” (CFC) gilt, müssen US-Aktionäre, die 10% oder mehr der gesamten Stimmrechte aller Aktienklassen der Firma halten, bestimmte Arten von Einkünften der CFC in ihr US-Bruttoeinkommen einbeziehen.

Falls ein US-Aktionär mehr als 50% der Stimmen oder des Werts einer ausländischen Firma hält, handelt es sich um eine CFC. In diesem Fall gehören zur Meldepflicht das jährliche Einreichen des IRS-Formulars 5471, welches besonders wichtig ist, da das Unterlassen seiner Einreichung zu erheblichen Strafen führen kann, selbst wenn keine Steuern auf die Erklärung anfallen. Die Verjährungsfrist für eine Steuererklärung ohne Formular 5471 ist unbegrenzt, sodass die IRS Steuern auf Gegenstände im Zusammenhang mit dem fehlenden Formular bis zu dessen Einreichung prüfen und erheben kann. US-Aktionäre, die Aktien erwerben, die zu einem 10%igen Anteil an einer ausländischen Firma führen, müssen auch das Formular 5471 einreichen.

Als Ihr qualifizierter Wirtschaftsprüfer und Steuerberater in den USA^® können wir Sie beraten und dafür sorgen, dass Sie Ihren Meldepflichten nachkommen. Um mehr über CFCs und das Formular 5471 zu erfahren, klicken Sie bitte auf die folgenden Links oder kontaktieren Sie uns:

• Form 5471
• Information Return of US Persons With Respect To Certain Foreign Corporations
• IRS International Practice Unit (IPU) on Failure to File the Form 5471 – Categories 4 and 5 Filers – Monetary Penalty, Substantial Compliance